关于做好税收分析工作的几点思考

关于做好税收分析工作的几点思考

税收分析是指税务机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析，对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测，找出引起税收增减变化的原因，揭示影响税收收入进度的因素，预测税收发展的趋势，为编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。当前，随着税收管理科学化、精细化的不断深入，税收分析工作越来越被各级税务部门所关注，各级领导对税收分析工作提出了新的更高的要求，如何进一步发挥税收分析的积极作用，成为各级国税部门关注的重要问题。

一、充分认识开展税收分析工作的重要性

税收分析贯穿于税收管理活动的全过程，对于正确预测、计划、决策、监督、考核、评价各项税收管理工作有着重要的作用。通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统、真实地反映税收收入的征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，从而更好地指导税收工作的开展。

首先，通过税收分析，提高税收预测准确度。通过开展税收分析，运用大量的影响税收收入变动的因素和税收历史资料，经过严密的推理和计算，能够客观反映一个地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的前景、纳税人的税负异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。

其次，通过税收分析，确保税收计划科学、合理、准确。税收计划是税务机关根据国民经济计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的测算、规划与控制。通过对税收与经济关系的分析，掌握历史时期税收弹性和税负水平，能够从宏观上把握税收经济动态，找出影响税收收入增减变化的主要因素，测定未来税收发展趋势，为制订合理的税收计划提供科学依据。

第三，通过税收分析，服务税收征管决策。税收分析与征收管理密不可分，税收征收管理如果离开税收分析的支持，就会偏离其目标和方向。通过对各种税收收入指标进行详细分析，可以跟踪国家各项宏观经济政策以及新出台的税收政策如何影响税收，及时发现税收征收管理工作中出现的新问题，从而为各级各部门做出短期或长期的征管决策提供依据。

第四，通过税收分析，推进依法治税。依法治税是对税收工作质的规定，它需要以税收分析为基础的量的支持。一方面，通过对宏观税收收入指标体系的分析，揭示组织收入中存在的问题，反映征管过程中的薄弱环节，并针对问题提出指导性意见，制定相关措施，指导组织收入工作的正常开展。另一方面，通过对重点企业和行业进行微观税收分析，利用大量的有价值的涉税信息，对纳税人在一定时期内的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定，及时发现存在问题，督促纳税人自查自纠，从而确保依法治税落到实处。

第五，通过税收分析，进一步完善税收征管质量考核体系。现行的税收征管质量考核指标体系是建立在税务微观信息资料的基础之上的一种内部考核，而现阶段税收信息化建设还没有完全到位，客观上导致考核“信息”不对称、不完整，考核有失公允。通过税收分析等手段，可以把一系列影响税收征管质量的因素联系起来，逐层次、逐环节、逐项目地进行科学、系统、综合的分析，从宏观上掌握税收潜力与税收实绩的差距，能够比较准确地评价税源质量和征收成果，丰富了税收收入考评体系，在一定程度上弥补了税收征管质量考核的信息缺陷。

二、当前税收分析工作存在的主要问题

近年来，各地为开展税收分析工作采取了很多有效措施，进行了大量的探索和实践，积累了丰富的经验，取得了很好的成效。但是从总体上看，目前的税收分析工作还处于初级阶段，在思

想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式，主要表现在：（一）对税收分析工作的认识有待进一步加强。目前，加强税收分析工作已列入总局、省局议事日程，越来越为各级领导所重视。但是在地市和县局，特别是不少基层单位，部分税务干部认识不到此项工作的重要性。比如，个别基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析有“纸上谈兵”之嫌，税收宏观分析可有可无，无关紧要；有的部门领导对开展宏观分析存在畏难情绪，担心如果“揭露”了地方统计、发改委等部门存在的“水分”数据，会影响部门协调和地方领导的行政干预；不少基层单位的计统干部仍然习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿触及，不愿意从深层次上找原因，工作主动性不够。

（二）完整、规范、科学的税收分析工作机制尚未建立。税收管理员制度的推行以及综合征管软件在全省范围内的应用，必然引起税务机关内部征管业务流程和部门岗位职责的重组与变化，也给税收分析工作提出了更高的要求。以前传统意义上的税收收入分析已不能适应新形势下税收工作的需要，税收分析也不单是计统部门一家的职责，客观上要求建立一套与税收管理员制度和综合征管软件相适应的税收分析工作新规范。当前，一方面省、市、县、分局（所）四级税务机关税收分析职责定位不准确，分析内容和重点不明确，上下级机关之间的分析互动机制没有建立，数据重复分析和漏项分析问题较严重，造成人力资源浪费，影响了税收分析工作质量和效率的提高；另一方面各级税务机关内设机构如计统、征管、税政、稽查、信息中心各部门税收分析职责不明确，特别是税源调查和监控过程没有一套规范有效的数据整理、传递和责任追究制度，税收分析资料交换渠道不畅通，造成不少基础资料损失、缺失严重，税收分析作用远未发挥。另外，税务部门与当地统计、发改委、工商、地税、银行等部门没有建立比较完整、规范、成熟的信息交换制度，造成一些十分重要的分析基础资料缺乏，分析效果大打折扣。

（三）税收分析内容单一，分析方法简单。现代意义上的税收分析与传统意义上的税收分析不同，从分析内容上看，它是全方位和多角度的分析，包括税收收入增减变化分析、税源结构变动情况分析、税收政策执行情况分析、各项基础数据分析等，涉及到各级税务机关各个业务部门；从分析方法上看，它不仅仅是简单的数据对比，而是运用统计学和高等数学原理，借助计算机技术和税收分析应用软件，在对大量的基础数据资料进行整理、加工、提炼的基础上的科学、综合的对比分析。当前，不少税务机关开展的税收分析仍然停留在过去传统意义上的收入分析层面，分析面较窄，分析内容不全，分析手段落后，分析方法简单，税收分析往往是就税收分析税收，就数字分析数字。特别是综合征管软件对税收分析的支持很薄弱，没有建立功能较全的税收分析应用平台，表现为查询方式单一，分析指标不完善，缺乏筛选比对功能。采集统计、经贸委、工商等部门的涉税信息仍需通过人工操作来完成，耗费大量人力物力，工作效率和质量不高。

的考核监督措施不到位。完整、准确、可靠的数据资料是税收分析工作赖以开展的前提。CTAIS2.0在全省上线运行后，各项数据资料实现了省级集中和共享，为税收分析工作提供了很好的基础。但是，由于部分基层税务干部自身素质不高、责任心不强、审核把关不严等原因，造成进入CTAIS2.0系统的一些基础数据不准确、逻辑关系错误，如：税务登记项目不完整、行业品目签定不准确等，尽管经过多次数据清理有些问题仍然屡禁不止，这些问题的出现严重影响了税收分析的质量。我们认为这些问题产生的原因除了人员素质不高和责任心不强外，与各级各部门对基础数据重视程度不够、考核监督措施不到位不无关系。目前，各级税务机关过于强调执法监控和征管质量考核，对数据质量的监控考核仍然是空白。另外，目前综合征管软件采集的基础数据不够全面，诸如企业产值、产量、销量、库存、用工情况等数据未纳入系统进行管理，税务部门与相关单位之间的信息沟通渠道不畅通，也在一定程度上影响了基层税务干部主动采集信息数据的积极性和准确性。

（五）税收分析人员素质有待提高。税收分析工作对基础数据资料、分析方法选择、分析模型建立都有很高的要求，税收分析人员既要有很高的政治素质又要有很强的税收业务知识、计算机知识、数理统计知识及经济理论知识。而现实情况是，经过近几年的征管改革，税务机关内设机构岗位分工越来越细，制约措施越来越具体，人员素质单一化趋势越来越明显，与开展税收分析工作的内在要求越来越不适应。因此，培养一批复合型税收分析人才、建立一支高素质的税收分析干部队伍任重道远。

三、做好税收分析工作的几点建议

综上所述，税收分析工作是一项系统工程，不能将其片面理解为计统部门或税收分析员的职责。这一工程不但涉及到省、市（地）、县各级国税局不同岗位的人员，而且需要政府有关部门的积极支持、理解与配合。做好税收分析工作，需要从以下几个方面努力：

（一）要转变观念，高度重视税收分析工作。

首先，各级领导要改变过去“就税收分析税收、就税源预测税源”的思维方式，高度重视本单位的税收分析工作，经常主持、指导本单位的税收分析工作的开展。其次，要加强对税收分析工作和组织领导和工作协调。一方面，各单位计统、征管、税政、稽查、信息中心等职能部门要积极配合，建立起税收分析、税源管理、纳税评估、税务稽查的资源共享和良性互动机制。另一方面，要加强与财政、经贸委、统计等部门的协调沟通，建立良好的数据传送机制，及时、准确获取相关经济指标，为做好税收分析提供数据支持。

（二）要依托制度，建立科学的税收分析工作新机制。

首先，要改变以往税收分析依靠计统部门一家和个别税收分析员“单打独斗”的局面，明确各级税务机关内部各职能部门的税收分析职责，设立税收分析专职岗位，建立由计统部门牵头负责、各业务部门各有分工基础上的信息共享、分工合作、优势互补、齐抓共管的税收分析运行机制和分析成果反馈机制。通过快报、专报、报告、汇报、网络化等等多种形式，及时将分析成果反馈给有关部门，加强对解决问题措施和实施效果的分析和关注，真正把税收分析结果应用到堵漏促收、加强征管中去。比如，计统部门通过对相关经济指标与税收收入关系的对比分析，及时发现宏观税负、税收弹性系数非正常变动情况，找出影响税收收入增减变化的重点行业与重点企业，向有关部门提出管理建议；征管部门对计统部门发现的问题组织实施纳税评估，对确认有偷税嫌疑的企业及时移交稽查，增强税务稽查的针对性；稽查部门要重视征管部门移送的案件线索，及时组织查办，并按规定向征管部门反馈查处结果。第二，要明确省、市（地）、县、分局（所）各级税务机关和税收分析员的主要职责和分析重点，建立上下级税务机关税收分析互动机制。省、市（地）局主要负责分析和监控全省和本地区行业税源变化、税收收入增减及税负变动情况，建立税收分析预警指标体系、数据质量和分析质量考核体系，组织、指导下级税务机关做好税收分析工作，重点开展全省和本地区的经济税源宏观税负分析。县级局主要负责本县（市）基本数据分析资料的采集，并确保数据的真实准确，在上级税务机关的指导下对重点行业和企业进行微观分析，摸清税源发展规律以及税收变化趋势，发现税收征管薄弱环节和漏洞，为纳税评估和税务稽查提供案源。各税务分局（所）主要是通过落实税收管理员制度，对辖区范围内的纳税企业生产经营情况做深入分析，为上级局决策提供准确的依据。第三，要探索建立税收分析工作流程，将税收分析工作按照业务分工不同细化为税源调查、数据采集、数据处理、因素分析、报告整理、分析成果运用等环节，结合各环节业务特点和岗位要求，明确其工作规范及数据资料传递反馈流程。同时，要探索研究建立税收分析员制度，健全行之有效的监督考核体系，使税收分析工作标准有据可依，工作优劣有奖有惩。第四，要建立税收分析报告和分析通报制度。省、市、县局都要建立并严格执行定期税收分析制度，按月召开由局领导主持，计统、税政、征管及有关税源管理部门参加的收入分析专题会议，推动税收分析工作的深入开展。

（三）要充实分析内容，改进分析方法。

税收分析是一门综合性学科，具有很强的理论性和科学性，它需要把经济学理论、统计学知识、税收理论、模糊数学分析等集大成于一身。它应有自己的理论依据和分析内容，有独特的科学分析方法、步骤，需建立一套特有指标体系，各指标之间相与联系，互为制约。税收分析内容要包括以下几个方面：一是宏观分析。从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。二是税收收入分析，包括税收计划完成情况分析、税款结构分析、税收收入分布分析、税收收入发展趋势分析等。三是税源综合分析，从税务登记户数和税款申报征收入库情况入手，分析税务登记的结构、组成、分布、异常变化、趋势和时序变化情况，比较不同时间、税务机关、纳税人、行业、登记注册类型、应征税款、征收税款和入库税款等税款正常和异常运行的规律。四是稽查分析，从案件数量、发案率、立案率、结案率、案件审理率等指标分析稽查任务完成、税务处罚入库等情况。五是重点税源分析，对税收增减变化影响较大的重点企业财务报表、生产经营状况、主要产品的产销量和库存变化、固定资产投资和技术改造情况、税款的申报、征收、抵扣、入库、欠税以及税收优惠政策执行等情况进行分析，及时掌握重点税源的现状和变化情况。

在改进税收分析方法方面，当务之急是要进一步完善经常性的税收分析方法，利用各税种与相关经济指标的对比分析方法、时间序列趋势分析预测方法、回归模型建立方法等，来判断收入形势是否正常、税收增长与经济发展是否协调、税收征管力度是否到位、税收政策执行是否准确，从而实现税收分析由税收进度增减情况等简单的对比分析向宏观税负、增长弹性等分析的转变。一是要做到定量分析与定性分析相结合。定量分析是研究社会经济的数量方面，把握数量界限，提供数量依据的方法。定性分析是在定量分析的基础上，深入解释数量的含义，对事物的性质作出判断的方法。二者都具有各自的特点和长处，只有把它们结合起来，才能形成完整的科学的税收分析方法体系。二是要把宏观分析与微观分析相结合，一个完整的税收分析，必须是宏观与微观相结合进行的分析。三是坚持动态数据与静态数据相结合。经济决定税收，经济在发展，纳税人的应税行为在不断运动之中。因此，进行税收分析时，不能只就税收论税收，也不能只看静态数据，不看动态数据，要注意动态数据与静态数据的结合使用，坚持从经济看税源，从纳税人的发展看税源。四是要灵活运用多种分析方法。通过各种专业分析方法来计算税收的规模、构成、水平、速度和相互间的比例关系，从而说明税收政策和税收计划的执行情况，反映税收的成果及其所发挥的调节作用，揭示矛盾，提出解决问题的办法，为领导决策提供依据。五是要依托CTAIS.20开发税收分析应用软件，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类整合、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告。

（四）要加强调查研究，拓宽分析思路，多方收集信息，掌握分析技巧。

目前，影响税源和税收变动的因素日趋复杂，如果脱离了国内外政治经济形势，不注意加强对税收政策变化情况的研究，忽视对重点地区、重点税种、重点行业、重点企业经济税收情况的调查研究，就难以揭示税收增减变化的内在原因，就不能准确评价和反馈政策实施的效果。一是要关注政治环境对税收的影响。党和国家的每一项经济政策对社会经济的发展都起着直接的指导作用，从而对税源变化产生重大影响。政治信息对税源的影响是通过潜在税源的影响而体现出来的，这种影响一般难以定量化。如“十五”期间，我国股份制经济、外商投资经济、民营经济成份迅速增长，从而带来各种经济成分税收比重的变化和所得税比重的逐步上升，与党和国家保护鼓励多种所有制经济成分共同发展不无关系。因此，在进行经济税源调查与预测时，必须考虑这一变化，并取得这方面的详细资料。二是要分析国民经济发展情况对税收的影响。税源蕴藏于国民经济各部门之中，国民经济发展状况和趋势对税源有连动作用，要对其进行总量、构成、发展趋势分析，预测国民经济发展情况对税源变化的相应影响。三是要重视国际环境对税收的影响，如国际政治经济形势的变化对能源和原材料价格的影响、外国企业在我国投资变化对涉外税收的影响等。四

是要经常研究税制变化和新税收政策措施对税收的影响。税收制度的改革，直接影响着税收收入的变化。如税种的开征与停征、征收范围的调整、税率的调整、减免税措施的调整等，这些税收法令的变更是影响经济税源变化的直接原因。此外，重大财政措施和财务制度规定变化往往影响税收收入，因此必须进行调研与预测。

（五）要加强数据监控考核，建立严密的数据质量管理体系。

严密的数据质量管理体系是确保各项数据真实准确的重要保证，是税收分析工作有效进行的基本保障。离开了数据的真实准确，税收分析工作就失去了发言权，成了无源之水、无本之末。因此，要特别重视对数据质量的管理。建立严密的数据质量管理体系，加强数据质量管理，要着重做好以下工作：一要及时准确地采集有关数据。按照统一标准录入、整合有关数据，减少因主观原因导致的信息失真。二要严格数据审核。对采集的数据进行逻辑和真实性检验，把好数据进口关，确保信息质量。三是要明确职责分工。计统部门是税务机关数据管理的职能部门，对数据质量负有直接责任，有权指导、监督其他部门的数据采集工作；其他数据采集部门要按照分工确保采集数据准确无误，对新增数据要及时提请计统部门制定统一标准；对数据使用过程中发现的问题，计统部门和采集部门要相互配合，及时修正。四要建立高效的传输手段。充分运用信息化、网络化建设成果，提高信息传输效率和安全性能，保证信息在上下级之间和同级各部门之间顺畅安全地传输。信息技术部门要为税收分析数据库的建设提供技术支持和保障，做好技术和业务的衔接工作。五要加强监督考核。各级税务机关要定期对数据质量情况通报和考核，对在信息采集和传输中弄虚作假，或因责任意识不强导致信息出现重大失真的行为，按照有关规定予以严肃处理。

（六）要加强培训，提高税收分析人员素质。

只有建立一支既懂经济理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方法的税收分析队伍，才能保证税收分析工作质量。因此，要加强对分析人员的专业能力、宏观经济掌握能力、综合分析能力的培训，多方面提高分析人员的综合素质。充分利用视频系统、内部网络，采取以会代训、专题培训、长短期培训结合等形式，加强对基层税收分析员和兼职分析员的系统培训。另外，还要及时总结、推广税收分析工作经验，经常进行经验交流，不断开拓分析思路，提高税收分析人员的整体素质。

税收分析建议

税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期的税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收征管中存在的问题，进而提出促进经济发展、完善税收政策、加强税收征管建议的一项综合性管理工作，是准确判断税收经济形势、客观评价税收与经济发展协调程度、如实反映税收经济政策执行情况、科学检验税收征管质量和效率、正确指导组织收入工作的重要手段。 一、税收分析的重要意义 加强税收分析，是税收事业发展的必然，是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段，具有以下重要作用。 一是保障作用。开展税收分析可以进一步揭示一定区域税收与经济的数量关系，真实反映经济税收运行情况，把握组织税收收入的主动权，提高税收预测准确度，确保税收计划科学合理准确，保障各项组织任务圆满完成，为上级提供准确的税收分析基础数据。 二是指导作用。税收分析是税收管理的眼睛，基层税务机关通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统地掌握税收征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，有针对性地采取强化税源管理的措施，指导税收工作。 三是服务作用。税收是经济的“晴雨表”，通过剖析地方经济发展规划和政策落实对经济运行和税收收入的作用机理，围绕地方经济发展大局，适时向地方政府反映经济运行情况，提出积极意见

建议，更好地为地方经济发展服务。 四是评价作用。利用税收分析成果，可以进一步分析某项税收政策制度、管理办法对经济运行和税收收入增减的效应，为进一步完善税收政策制度、管理办法提供参考依据。 二、加强税收分析工作的对策建议 税收分析工作一般而言，主要涉及四个方面，一是税收收入进度和收入变化情况及发展趋势的分析；二是税收政策执行情况，实施效果及存在问题的分析；三是税收征管工作深度、广度、工作质量以及纳税人对税法遵从度的分析；四是税源增减变化情况和发展趋势的分析。依据目前的税收分析工作状况，要进一步强化管理，应从以下几个方面着力。 （一）加强税收形势分析。做好税收形势分析必须把握好基本的分析架构和核心要素。一是准确把握前期税收收入情况。深入分析并准确掌握前期收入增减变化原因，是经济发展的原因、税收政策的原因、还是征管上的重要举措或者严重失误的原因，客观反映组织收入工作中存在的问题，科学研判税收收入走势。二是全面分析当前和今后时期组织收入工作面临的形式。要从经济、政策、征管等各方面全面分析组织收入工作中的有利因素和不利因素。 （二）加强税收风险分析。运用数据管税平台对税收与经济运行中的宏观和微观数据，开展关键指标比对，发现税收征管和纳税遵从中存在的风险点，指引征管资源的合理配置，为组织收入服务。 （三）加强与国税局联合税收分析。“营改增”之后流转类税

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

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国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知 【标 签】加强税收分析 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2005﹞88号 【发文日期】2005-05-23 【实施时间】2005-05-23 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 近年来，各地按照总局要求，结合实际情况，不断加强税收分析工作，取得了一定成效。但地区开展不平衡、总体分析水平不高、深度不够的状况仍很突出。究其原因，一是一些地区对税收分析工作重视不够，相关部门参与分析不够；二是基础工作不扎实，数据质量不高，分析档案建立不全，分析方法欠缺；三是分析人员匮乏，现有人员素质有待进一步提高。为有效解决上述问题，各地税务机关要建立税收分析长效机制，切实加强和推动全系统的税收分析工作。 一、进一步提高对税收分析工作重要性的认识 税收分析是准确判断税收收入形势、及时发现组织收入工作中存在的问题、推进税收科学化、精细化管理的一项重要工作，对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家预算圆满完成具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估各地税收与经济发展是否协调的重要方式。各级税务机关领导务必充分认识加强税收分析工作的重要意义，通过建立制度、夯实基础、充实力量、加强培训等方式，尽快提升本地区的税收分析水平。 二、建立和完善定期税收分析制度 （一）建立月度收入分析制度 各级税务机关每月要召开一次收入分析专题会议，由局主要领导主持，有关管理部门参加，就税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门在分析中要相互配合，积极协作，确保全

税收收入分析报告

朱仙庄分局 一季度税收收入分析报告 朱仙庄镇政府： 一季度，我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实全省地税工作会议精神，按照区地税局的总体安排，紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下： 一、基本管户情况 截至2010年一季度末，朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户，其中：个体经营户522户，各类企业62户。 二、税费收入完成情况 第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元，占全年税收计划1400万元25.68%，其中朱仙庄镇3252097.75元，占分局总收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元，比去年同期少收112万元 ，同比减收65.89%。 主要来源： 一是委托代征入库的税款，朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司)，第一季度除宿州学院无税款入库外，其余3户累计入库税款2073454.59元，占朱仙庄镇总收入的63.76%。 二是企业正常申报的税款，1-3月份有税申报企业39户，入库税款425714.19元，主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款，第一季度入库各类税款349317.38元。 三、存在的主要困难和问题 （一）实有税源与收入计划任务偏差大。2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，地税收入面临前所未有的压力。 （二）新增应税项目不多，地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看，新增重大应税项目不多，税收增长缺乏新税源支持。 四、二季度税收收入预测 4月份土地使用税、房产税征期将至，土地使用税预计完成100万元，房产税10万元，主要是安徽绿洲人造板入库的税款，6月底企业所得税汇算清缴结束，企业所得税预计完成10万元，营业税预计能够完成140万元，个人所得税所预计完成20万元，二季度预计完成地方各税300万元。 五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增长。 一是坚持依法组织收入，确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税，既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度，更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款，确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观，抓好税收分析预测，准确把握形势，掌控税源潜力，增强组织收入工作的预见性和主动性，逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

税收分析的基本思路

税收分析的基本思路 一、税收分析思路的变化 （1） 变化一：从就税收论税收到税收与经济的对比分析 （2） 变化二：从注重总量分析到更加细化的结构分析 （三） 变化三：在细化的结构分析基础上的弹性分析和税负分析 二、税收分析思路的深化 （一）积极探索税收征管的规律 （二）宏观上将弹性和税负作为衡量税收征管质量的重要指 标 （三）微观上引入纳税评估和税收管理员制度 （四）宏观上找问题，微观上查原因的分析思路 （五）以税收分析为龙头，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体的良性互动机制 三、税收管理中的税收分析 （一）税收分析在税收管理中的重要作用 （二）积极探索在税收管理中税收分析发挥作用的机制 （三）深化税收分析的途径

讲稿提纲 1、税收分析思路的变化 （一）第一个变化：从就税收论税收到税收与经济的对比分析总局税收分析思路的第一个变化就是从就税收论税收转向税收与经济的对比分析。过去所做的税收分析主要反映税收收入的规模、今年比去年增长，完成时间进度情况，税收收入增减的结构、哪些税种增减、哪些地区增减、哪些行业增减，哪些企业增减。过去计划经济下税收工作是以组织收入为中心的，税收计划的观念根深蒂固，只要完成任务，报个数就可以了。至于税收增长是否正常，并没有做过深入的分析。但是随着市场经济的发展，特别是近几年，税收形势发生了很大的变化，社会各界对税收收入增长也产生了大量的新的问题，比如说税收收入为什么大幅度超GDP增长，超年初计划增长？这时侯用传统就税收论税收的分析思路根本没有办法做出合理的解释，这样促使总局开始用税收与经济对比的方法研究税收的增长问题。 （二）第二个变化：从注重总量分析到更加细化的结构分析 税收与经济的对比分析,最开始是简单的税收总量与经济总量GDP的分析，紧接着，总局将结构分析的方法引入税收与经济的对比分析，后来细化更细的结构分析。也就是既要对GDP进行结构分析，也要对税收进行结构分析，把总的税收增长分解为各税种收入增长，然后分税种以及分税种各品目与各自对应的经济税源增长（相关经济指标），进行对

公司税务风险管理制度

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 第一章? 总则 第一条? 为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。 第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引（试行）》、《中国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文件为依据。 第三条税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。 第二章? 税务管理机构设置及其职责 第四条公司税务管理机构设置 公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部等部门抽调人员组成。 组长：***（总经理） 副组长：***（财务部经理）

组员：合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。 第五条税务管理机构主要履行以下职责： （-）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实； （二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施； （三）指导和监督有关各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作； （四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题； （五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议； （六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务归类汇总后，提交公司领导和所属加油站，必要时组织相关部门和加油站进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议；

税收分析工作总结

【第一篇】：2012年税收分析预测总结，税收分析工作总结 12 年一季度组织收入情况分析市地方税务局 2012 年，我局在市地税局的正确领导下，认真贯彻落实省、市组织收入工作会议精神，紧紧围绕组织收入中心工作，及时对我县税收工作进行全面深入的预测和分析，积极采取有力措施，实现了税收收入首季“开门红”。现将组织收入及分析有关情况汇报如下 一、税收收入总体情况一季度，较去年同期增收县地方税务局共组织各项收入9074 万元，，增长%。其中：税收收入6683 万元，与去年同期相比增收2108 万元，同比增长46%；入库教育费附加795 万元，同比增收，增长。 新增地方教育费附加472 万元，其他基金收入1096 万元。2012 年1-3 月税收总收入和各税种收入情况统计（单位：万元）税种总收入营业税个所税资源税城建税征收额9074 2014 1406 105 1194 -73 753 -51 533 -3% 115% -33% 81% 同比增收额同比增长房产税印花税土使税车船税企所税土增税教附加地教附220 80 61 81 1478 42 795 472183 -11 34 9 726 4 361495% -12% 126% 13% 97% 11% 83%二、税收收入增长特点（一）分税种来看，呈现7 增 3 降的局面。个人所得税、企业所得税、城建税、房产税和教育费附加保持高速增长，营业税、资源税、印花税同比下降。其中房产税同比增幅达到495%，是烟厂今年3 月份申报150 万房产税；矿业有限公司一季度申报1030 万个人所得税和汞锑科技有限公司申报1434 万企业所得税，造成个人所得税和企业所得税有较高的增长比例。城建税情况（二）分入库级次来看，中央、省、市、县级收入同步增长。 一季度中央级累计入库税收1730 万元，同比增长105%，主要是受所得税的增长带动。省级累计完成税收1333 万元，同比增长47%，市级税收收入300 万元，同比增长，另外地方教育费附加的征收也增加了市一级次的收入。县级累计税收收入3320 万元，非税收入914 万元，共增长1634 万元，增长41%，县级收入增长受到教育费附加和地方的高速增长和地方教育费附加开征的带动，拉动了地方财政收入。 （三）分行业来看，呈现稳中有增。第二产业入库税收5366 万元，增收2433 万元，增长82%，第三产业入库税收1467 万元，与上年同期持平。其中第二产业中采矿业入库2634 万元，同比增长250%，卷烟制造业入库1126 万元，同比增长53%，建筑业入库1465 万元，同比增长23%。矿产、烟草业和建筑业一直是税收的主力支撑，三行业的增长尤其是矿产业的快速增长，有力拉动了一季度税收收入进度；第三产业各行业较为均衡，其中批发零售业197 万元，交通运输业258 万元，住宿餐饮业195 万元，金融业206 万元，房地产业397 万元，居民服务和其他服务业163 万元。总体情况与上年持平。 三、税收增减因素分析（一）、宏观经济对税收影响从县的经济发展看，我县抢抓新一轮西部大开发战略生态工业园区、工业园区配套设难得的发展机遇，加快施建设，有利于承接产业转移，争取更多项目和资金支持，吸引更多投资，有助于新的经济增长极形成。一季度固定资产投资已超过 4 亿元，同比增长30%。规模以上工业产值超过10 亿元，同比增长70%，特别是随着烟厂、水泥、复肥公司扩能改造等重点工业项目的逐步建成投产和一些基础设施的投入使用，对经济的拉动效应将得到有效释放。政策性增收因素依然较多，企业效益好转，就业增加，有利于提高居民收入和消费能力。因此，2012 年县经济发展条件总体好于上年，为税收收入工作创造一个良好的条件。（二）、各行业现状对税收的影响从各行业情况来看，矿产业增长势头依然迅猛，矿产市场价格仍然处于高位，其中矿价格38 万元/吨，锑粉4 万元/吨，铅锌粉8 千元/吨。较好的市场价格刺激了矿产企业扩大生产，抛售往年积累库存，源矿业有限公司分别缴纳各项税费1522 万元和1065 万元，比往年同期增长较大。

税务管理制度

税务管理制度 1总则 1.1为了加强公司税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本税务管理制度。 1.2本制度适用于陕西清水川能源股份有限公司及其分、子公司。 2职责 2.1财务管理处是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。 2.2财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。 3管理要求 3.1公司各部门及分、子公司必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。 3.1.1经营管理部、人力资源部等合同洽谈及物资采购部门，要执行公司物资采购管理制度，并按规定额度开据增值税专用发票。 3.2税务登记证件的管理。 3.2.1公司及分、子公司的国、地税税务登记证（正、副本）统一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件，如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时，经财务管理处经理许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取得复印件。

3.2.2税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。 税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的，按规定进行换证。 3.3有关税务票证、税控系统和纳税资料的管理。 税务会计负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作，根据公司会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类税务资料的安全、完整。 公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除税务会计外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。 3.4加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。 财务管理处负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务管理处应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。 3.5应缴税款的内容与核算。 3.5.1企业所得税 公司为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批，确认公司企业所得

天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局税收分析工作制度》(精)

乐税智库文档 财税法规 策划乐税网 天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局税收分析工作制度》的通知 【标签】税收分析工作 【颁布单位】天津市国家税务局

【文号】津国税计﹝2008﹞23号 【发文日期】2008-10-16 【实施时间】2008-10-16 【有效性】全文有效 【税种】征收管理 各区、县国家税务局,开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局,直属税务分局,海洋石油税务分局: 近年来,各单位按照税务总局和市局要求,结合实际工作,不断加强税收分析工作,取得了一定成效。但从总体上看,税收分析工作开展的还不平衡,基础工作还不够扎实,税收分析水平不高,仍然停留在传统的收入进度分析的层面上。为进一步规范税收分析工作,提升全系统税收分析水平,根据《国家税务总局关于印发〈税收分析工作制度〉的通知》(国税发〔2007〕46号和有关规定,市局制定了《税收分析工作制度》,现印发给你们,请认真贯彻执行。 二○○八年十月十六日 天津市国家税务局税收分析工作制度 第一章总则 第一条为进一步加强税收管理,规范税收分析工作,提升税收分析水平,促进税收征管质量和效率的提高,根据《国家税务总局关于印发〈税收分析工作制度〉的通知》(国税发〔2007〕46号的规定,制定本制度。 第二条税收分析是运用科学的理论和方法,对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价,查找税收管理中存在的问题,进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合

性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节,是促进税收科学化、精细化管理,充分发挥税收职能的重要手段。 第三条根据工作需要,在税收分析中运用多种分析方法,从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。常规分析主要动态反映当期(月、季、年税收收入情况;专题分析主要反映特定税收问题或现象。 第四条税收分析坚持实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。 第五条本制度适用于全市各级国税机关和部门的税收分析工作。 第二章税收分析工作职责 第六条税收分析工作实行市局、区县局(含市局所属分局,下同、税务所(科3级管理。市局负责对区县局税收分析工作进行指导、监督和考核,区县局要向市局报告税收分析的具体实施情况。 第七条市局税收分析工作主要职责: (一贯彻税务总局税收分析工作制度和有关要求,负责全市国税税收收入的分析、监控和预测,重点对全市国税税收总量和增长变化情况进行分析,对全市重点税源行业、企业经济税收运行情况进行分析,对全市国税税收征收管理质量进行分析,提出加强管理的措施及建议。 (二定期开展全市有关宏观税负、税收弹性以及税种、产业和行业与对应经济指标相关关系的宏观分析;组织进行全市纳税能力估算,开展税收征收率的测算和分析工作;组织开展税收政策变动及重大税收征管措施对税收收入影响的跟踪分析,提出深化征管改革,推行科学化、专业化、精细化管理的建议,提出对重点税源企业加强管理的意见。

中国的税收制度---概述

中国的税收制度概述 中国的税收制度，从改革开放起，经过二十多年的发展，有了长足的进步。税种由37个缩减到目前的22个，结构逐步合理，杠杆运用纯熟，既保证了财政需要，又有效调节了经济的健康运行。 [编辑] 中国税种的构成 税种即一个国家或地区税收体系中的具体征税的种类。每个税种由纳税人、征税对象、税率、纳税期、纳税时点、纳税期限、纳税地点、计税依据、减免税和违规处理等构成。税种之间的区别，主要体现在纳税主体(纳税人)和征税客体(征税对象)的不同。一个国家或地区根据本身的政治、经济、社会条件，用法律、法规形式开征的所有税种的总合，构成了这个国家或地区的税制。因此，税种是形成税制的直接因素，也是税制结构的基础。 1994年我国进行了全面的、结构性的税制改革。改革后我国的税制由37个税种缩减到目前的22个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有18个。 [编辑] 中国税种的分类 税种分类是对一国（地区）全部税种的分类，它是根据每个税种构成的基本要素和特征，按照一定的标准分成若干的类别。税种分类的意义在于进行分类后，便于对不同类别的税种、税源、税收负担和管理权限等进行历史的比较研究和分析评价，找出相同的规律，以指导具体的税收征管工作，因此，它是研究税制结构的方法之一。 我国与当代世界各国一样，实行由多税种组成的复合税制。我国现行的税种比较多，名称各异，可以从不同的角度、根据不同的标准，进行多种分类。 1．按征税对象分类。 征税对象不仅决定着税种的性质，而且在很大程度上也决定了税种的名称。因此，按征税对象进行分类是最常见的一种税种分类方法。按征税对象进行分类，可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类等。 (1)流转税类。 流转税是以流转额为征税对象的税种。流转额具体包括两种：一是商品流转额，它是指商品交换的金额。对销售方来说，是销售收入额；对购买方来说，是商品的采购金额。二是非商品流转额，即各种劳务收入或者服务性业务收入的金额。由此可见，流转税类所指的征税对象非常广泛，涉及的税种也很多。但流转税类都具有一个基本的特点，即以商品流转额

浅谈税收分析工作存在的问题及建议

浅谈税收分析工作存在的问题及建议 税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。 一、目前税收分析工作存在的薄弱环节 近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在： 1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位 受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。 2．税收分析内容单一，分析方法僵化

税收综合分析监控平台运行工作制度

税收综合分析监控平台运行工作制度 （讨论稿） 第一章总则 第一条为了进一步规范税收执法，充分发挥税务系统职能部门整体效能，不断提高税收征管工作的质量和效率，结合我局实际，制定本制度。 第二条综合税收分析监控平台（以下简称平台），是以税收分析引导税源监控、纳税评估和税务稽查等组织收入部门以及业务科室适时调整工作重心，形成征管合力，预先对相关税收管理风险进行应对的服务监控型部门。 第三条平台工作机制基于以下工作原则： 统一协调，按岗定责；优化流程，简并需求；信息共享，分类管理，严格考核，定期通报。 第二章工作职责 第四条收入核算科、征管和科技发展科、业务科室、稽查局及基层分局是平台监控机制的组成部门。 第五条收入核算科是整个平台开展分析监控的起点部门，直接控制整个平台各期工作重点。负责确定核查项目，开展税收分析工作。根据税务系统税收分析相关要求，定期开展税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析并发布收入情况通报。通过各种税收分析及时发现重点税源增减变化的异常信息，为征管

部门确定分析监控任务提供依据和指导。 收入核算部门按照税收收入报表时间发布收入变化情况通报，提出组织收入主要方向，根据变动情况提出重点行业和纳税人名单，由征管部门根据收入核算部门建议提出分析监控任务。第六条征管部门负责整个平台的数据集中、分析监控和固定及专题工作报告的发布，负责完善纳税评估和税源监控信息的收集、反馈机制；负责向各业务科室下发由于政策变化对收入的影响分析业务，负责分析因征管措施对税收收入的影响分析，准确揭示政策因素、征管因素引起税收增减变化的情况。负责完善各税种、各行业的纳税评估指标体系。 第七条基层分局负责指定行业和纳税人相关分析指标变动原因，提出应对措施，负责约谈、采集数据源信息，按照规定完成资料收集上报、日常检查和纳税评估工作任务，根据分析结果针对性地加强征管薄弱环节。 稽查局负责对分析报告中发现收入相关指标变动异常、且通过约谈、评估和日常检查无法解释变动原因的业务开展全面检查，结合检查结果提出加强征管工作建议。 第八条各业务科室根据平台分析监控工作任务，结合上级部门工作要求和本部门工作计划，提交数据分析业务需求，由平台汇总后统一发布。 第三章工作规程 第九条收入核算部门依据当月税收进度，各税种入库时限特点

公司内部税务管理制度

公司内部税务管理制度 第一章总则 第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责

第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： 负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案； 负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； 指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； 负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系； 负责组织股份税收小组的日常工作； 协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标； 股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：

关于做好税收分析工作的几点思考

关于做好税收分析工作的几点思考 税收分析是指税务机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进行综合统计分析，对税收政策执行及税收征收管理活动做出客观的评估和预测，找出引起税收增减变化的原因，揭示影响税收收入进度的因素，预测税收发展的趋势，为编制税收计划、完善征管措施、开展纳税评估以及实施税务稽查提供依据。当前，随着税收管理科学化、精细化的不断深入，税收分析工作越来越被各级税务部门所关注，各级领导对税收分析工作提出了新的更高的要求，如何进一步发挥税收分析的积极作用，成为各级国税部门关注的重要问题。 一、充分认识开展税收分析工作的重要性 税收分析贯穿于税收管理活动的全过程，对于正确预测、计划、决策、监督、考核、评价各项税收管理工作有着重要的作用。通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统、真实地反映税收收入的征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，从而更好地指导税收工作的开展。 首先，通过税收分析，提高税收预测准确度。通过开展税收分析，运用大量的影响税收收入变动的因素和税收历史资料，经过严密的推理和计算，能够客观反映一个地区的经济结构、经济运行质量、税源构成状况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的前景、纳税人的税负异常情况、税收收入结构变化情况做出比较确定的判断。 其次，通过税收分析，确保税收计划科学、合理、准确。税收计划是税务机关根据国民经济计划指标、现行税收政策以及客观税源的发展变化情况，对一定时期税收收入的测算、规划与控制。通过对税收与经济关系的分析，掌握历史时期税收弹性和税负水平，能够从宏观上把握税收经济动态，找出影响税收收入增减变化的主要因素，测定未来税收发展趋势，为制订合理的税收计划提供科学依据。 第三，通过税收分析，服务税收征管决策。税收分析与征收管理密不可分，税收征收管理如果离开税收分析的支持，就会偏离其目标和方向。通过对各种税收收入指标进行详细分析，可以跟踪国家各项宏观经济政策以及新出台的税收政策如何影响税收，及时发现税收征收管理工作中出现的新问题，从而为各级各部门做出短期或长期的征管决策提供依据。 第四，通过税收分析，推进依法治税。依法治税是对税收工作质的规定，它需要以税收分析为基础的量的支持。一方面，通过对宏观税收收入指标体系的分析，揭示组织收入中存在的问题，反映征管过程中的薄弱环节，并针对问题提出指导性意见，制定相关措施，指导组织收入工作的正常开展。另一方面，通过对重点企业和行业进行微观税收分析，利用大量的有价值的涉税信息，对纳税人在一定时期内的纳税情况进行综合分析、审核、评价、判定，及时发现存在问题，督促纳税人自查自纠，从而确保依法治税落到实处。 第五，通过税收分析，进一步完善税收征管质量考核体系。现行的税收征管质量考核指标体系是建立在税务微观信息资料的基础之上的一种内部考核，而现阶段税收信息化建设还没有完全到位，客观上导致考核“信息”不对称、不完整，考核有失公允。通过税收分析等手段，可以把一系列影响税收征管质量的因素联系起来，逐层次、逐环节、逐项目地进行科学、系统、综合的分析，从宏观上掌握税收潜力与税收实绩的差距，能够比较准确地评价税源质量和征收成果，丰富了税收收入考评体系，在一定程度上弥补了税收征管质量考核的信息缺陷。 二、当前税收分析工作存在的主要问题 近年来，各地为开展税收分析工作采取了很多有效措施，进行了大量的探索和实践，积累了丰富的经验，取得了很好的成效。但是从总体上看，目前的税收分析工作还处于初级阶段，在思

浅谈税收研究工作中存在的问题及对策

浅谈税收分析工作中存在的问题及对策 税收分析是税收理论和税收工作实践中被广泛应用的一个效能工具。税收分析的目的就是分析税收与经济的适应度，通过税收分析，能够准确判断税收收入形势、及时发现日常征收管理工作中存在的问题，以便进一步推进税收征管科学化、精细化管理进程。对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家税收及时足额入库具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。目前，税收分析总体上看还处于初级阶段，效果还不太理想，和新时期税收与经济的发展要求还有不小的差距。 一、目前税收分析工作存在的问题 目前，很多县级局存在对税收分析工作重视不够，相关部门参与分析不够的现象，税收分析仅限于由计会岗位人员独立完成撰写任务。 <一）税收管理人员参与税收分析的意识不够造成分析依据不充分。税收管理员工作在税收征管的最前沿，能够充分掌握所管辖的各行业、各部门的税源变化，但往往税收管理员或是没有深入实际调查，或是懒与动笔，或是敷衍应付，不能够为计会部门提供详尽的分析、预测的可靠依据，而计会岗位人员对税源管理又不熟悉，与实际业务联系很少，造成税收分析缺乏准确性和科学性的现状。 <二）税收分析中“就数字论数字”现象不能揭示内在规律。有些税收分析通常是大量的数据堆砌，却缺乏产生这些数字的充分理由。这样的税收分析不能揭示组织收入工作中存在的内在的主要矛盾及问题，不能很快找到解决问题的办法，从而弱化了税收的预测、指导作用。 <三）税收分析“八股文”定式的存在影响税收分析的质量。现阶段的税收分析由于思维定式的影响，存在公式化模式分析的误区，束缚了税收分析人员的创新意识，使税收分析不够深入、角度不新、内容没有深度、千篇一律，不能够准确分析出增、减收入的深层次的原因，不能充分反映某一时期税收征管工作存在的问题。 <四）税收分析中“以偏概全”影响分析质量。以个别、典型实例为根据来说明税收问题的整体状况。比如：典型的情况是在说明本地税源不足时，只举出某重点税源企业，今年税源比上年减收多少，就得出结论“本地税源严重萎缩，难以完成本年的收入任务”。等到年底超额完成收入任务时，转而又列举其他企业增收原因来说明“经济税源的发展是今年税收收入超收的根本原因”。这种只顾眼前，以偏概全，而导致前后逻辑混乱。 <五）税收分析人员的综合素质不高。税收分析要求分析人员不仅要精通计会知识，而且要有扎实的文字功底，很强的经济理论知识、税收业务知识、

公司内部税务管理制度

第一章总则 第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简 称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公 司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责

第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： 负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案； 负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； 指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； 从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； 负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系； 负责组织股份税收小组的日常工作； 协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标； 股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：

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税务管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司的税务管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。 第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和企业所得税法实施条例》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《大企业税务风险管理指引（试行）》等内部风险控制文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。第一条除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括股份公司本级、各 级控股子公司以及纳入股份公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”。 第四条税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。 第二章税务管理机构设置及其职责 第五条公司税务管理机构设置 1．公司本级财务管理部门设立专职税务管理岗位和人员。 2．各子公司，结合自身实际情况，在财务部门相应设置专职或兼职税务管理岗位和人员。 第七条公司财务部门税务管理职责1．负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、协调与管理工作；负责公司各种发票的购买、领用和保管工作；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有

关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。2．贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实。3．负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题。4．参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与管理建议。5．负责所在地区最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务政策变化归类汇总后，提交公司领导和控股公司，必要时还应组织相关部门进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议。6．合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。 第八条公司应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。税务管理的不相容职责包括：税务规划的起草与审批；税务资料的准备与审查；纳税申报表的填报与审批；税款缴纳划拨凭证的填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务风险事项的处置与事后检查；其他应分离的税务管理职责。 第九条任何税务事项的计缴必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。第十条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。 第十一条公司应定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。

如何加强基层税收分析工作

浅议如何加强基层税收分析工作

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浅议如何加强基层税收分析工作 永定县地税局张民 近年来，随着税收科学化、精细化管理的不断深入，税收分析作用进一步凸显，引起税务机关及地方政府日益重视。国家税务总局近两年来相继出台了《微观税收分析基本方法》、《税收分析工作制度》，首次在全国范围内对税收分析工作进行制度规范；去年年2月份，福建省政府张昌平副省长在全省地税工作会议上要求地税部门每月向其提供税收分析报告；省市地税局也于上半年相继出台了税收分析管理办法，以加强税收分析工作，说明税收分析工作越来越重要。基层县级局税收分析工作基础比较薄弱，处在探索阶段，如何适应新形势新要求，大胆先行先试，加强和完善税收分析工作？本文结合基层工作实际作些粗浅探讨。 一、基层税收分析涵义、职责及重点 基层税收分析是基层税务机关运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。县级局地税机关税收分析工作的主要职责是贯彻上级税收分析工作要求，开展本地区经济税源分析调查，做好税收日常分析和专题分析，特别是做好本

地区重点税源企业的税收微观分析，并做好税收分析的上报和信息反馈工作，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。微观税收分析作为基层税收分析的重点，是指基层单位在了解和掌握具体纳税人生产经营情况和财务数据的基础上，对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进行客观评价和说明的分析。其基本内容包括纳税人税源特征分析、纳税人税收特征分析和纳税人税收经济关系分析。 二、基层税收分析的重要意义 加强基层税收分析，是税收事业发展的必然，是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段，具有以下重要作用。 一是保障作用。开展基层税收分析可以进一步揭示一定区域税收与经济的数量关系，真实反映经济税收运行情况，把握组织税收收入的主动权，提高税收预测准确度，确保税收计划科学合理准确，保障各项组织任务圆满完成，为上级局提供准确的税收分析基础数据。 二是指导作用。税收分析是税收管理的眼睛，基层税务机关通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统地掌握税收征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，有针对性地采取强化税源管理的措施，指导税收工作。