建筑施工企业财务管理制度
建筑工程总公司
财务管理制度
第一节财务工作准则
一、总则
第一条为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。
其次条本制度适用于公司及所属各单位的财务管理。
第三条本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。
二、会计人员的行政隶属关系
第四条子、分公司财务人员均直属公司财务部管理，向公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行运用管理。
三、基本工作要求
第五条本公司会计年度土建自3月1日起至次年2月28日止(会计年度自1月1日起至12月31日止)；其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确定，如土建的会计年度第一季度为每年的3月1日至5月31日，依此类推。
第六条财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第七条财务人员应当依据国家统一的会计法规和制度，结合公司实际状况开展工作，保证所供应的会计信息合法、真实、精确、刚好、完整。
第八条会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必需由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。
第九条财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。
第十条财务人员岗位调动或离职，必需将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必需在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。
其次节资金管理制度
一、总则
第一条为加强公司的资金管理，提高资金运用效率，降低资金运用成本，解放沉淀资金，设立公司资金管理中心。
其次条公司资金管理中心是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，干脆由公司财务总监领导。
第三条公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。
二、资金筹集
第四条公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由公司资金管理中心办理，除土建和房地产子公司外，其他子、分公司和公司其它管理部门均无权办理上述业务。
第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。
第六条公司资金管理中心对外筹集资金应依据公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必需专款专用，不得挪作他用。
第七条融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心确定，500至1500万元由公司董事长审批，1500万元以上公司董事会探讨确定。
三、资金管理
第八条公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。
第九条各子公司和土建、房地产分公司可依据须要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各单位开设帐户必需由公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。
第十条为削减沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。
第十一条各单位、项目收取的全部款项必需存入资金管理中心帐户，运用的资金由资金管理中心按支配调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向公司资金管理中心报告，按公司资金管理中心的看法办理。
第十二条各单位应于每月25日前将下月所需资金书面报告报公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金支配应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款必需无条件确保。
第十三条各单位应严格依据审批后的资金支配运用资金，不得挪作他用；如发觉有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。
第十四条各单位审批后的资金支配中的支出项目因各种缘由未能付出的，应向公司资金管理中心报告，公司资金管理中心在下月支配中调整；各分公司可在须要付出时列入资金运用支配。
第十五条各单位应于每月5日前将上月资金运用状况和本月资金收款支配同时报公司资金管理中心，
资金运用状况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金支配和实际支出的差异做出说明。
四、土建工程要款
第十六条要款责任人
项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时帮助项目经理参和要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作供应必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。
第十七条要款程序
1、进度款要款程序
(1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，依据合同和已回收工程款状况提出要款支配数额，必要时项目预算员可请分公司经营科帮助，经营科必需赐予支持。
(2)项目经理或预算员和业主(总包)方主管人员沟通和协商，获得付款承诺并向分公司经理汇报；
(3)分公司经理获知付款信息后，应快速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长帮助办理；
(4)分公司财务科长依据项目经理供应的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。
2、年终耍款规定
(1)年终依据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长特地探讨，拟定年终要款支配，明确责任人；．
(2)相关责任人依据分工主动投入要款工作，必需确保工程款回收；
(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展状况相互通气，并针对要款过程中出现的问题探讨具体对策，部署下阶段要款方案；
(4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。
3、竣工决算要款规定
(1)项目预算员依据工程审计部审计后的决算书和业主(总包)办理完决算手续，须要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须担当原项目的决算办理工作，分公司经营科担当领导、帮助和协调的责任；
(2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；
(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款干脆责任人，要给项目经理供应必要的支持，在项目经理调离本分公司状况下干脆负责要款工作。
4、二年以上陈欠款
(1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款支配，并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长协作或依据经理要求办理本项事务0
(2)陈欠款的要款必需制定时辰表，每年要回的资金不得少于40％，对正常程序无法回收款项的，必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。
第十八条要款工作必需满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必需无条件确保：
1、项目运用的机械、料具，依据公司内部标准计算的租金；
2、依据分公司人数确定的上缴资金；
3、应上交的利润；
4、应上交的陈欠款；
5、公司垫资的支配回收款。
第十九条要款奖罚
l、对上述要款工作未能刚好、精确、有效完成者，视情节轻重每次赐予200．1000元罚款，财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行惩处；
2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。
其次十条安装公司、装潢公司参照上述规定执行。
五、资金调度
其次十一条公司资金调度权归公司资金管理中心，各单位不得拒绝执行公司资金管理中心下达的资金调度指令，必需将指定的款项汇入指定单位的开户银行。
其次十二条各单位因阅历不足或支配不周，发觉所报资金运用支配有漏项或少报的，可刚好向公司资金管理中心办理补报手续；经公司资金管理中心审核，报公司财务总监批准后办埋。
六、资金结算
其次十三条各单位划入公司资金管理中心的资金在扣除各单位应上交公司的资金后，原则上归各单位运用，不收取利息；各单位存放在公司资金管理中心，当资金不足运用时，各单位可向公司资金管理中心办理借款手续，公司资金管理中心将依据人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。
其次十四条各分公司向申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70％并依据公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。
其次十五条各分公司向公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款支配，逾期不能还款的，公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将干脆从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核嘉奖中扣除。
七、资金运用
其次十六条资金运用审批规定
1、土建和房地产分公司依据月支配运用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必需严格把关，假如现金会计不能把关，发觉一次罚款500元，其次次1500元，第三次罚款3000元，情节严峻的开除，超出支配运用的资金必需报公司资金管理中批准。
2、其它子公司依据月支配运用50万元以内的支付由子公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由公司总经理签字。
3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，
尤其是尾款的支付必需由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严峻的降职或开除，必要时追究法律责任。
其次十七条支票和财务印章管理
支票和现金必需分人保管，企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管，支票和现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发和预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发觉一次由审计部和财务管理部罚现金会计200—500兀。
其次十八条对外付款规定
l、分包工程进度款的支付程序如下：
分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理依据分包合同审批签署付款看法后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行状况后转分公司财务科审核已经付款的状况，签署看法后交分公司经理确定工程进度款支付。
2、分包工程决算支付程序如下：
分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格看法，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署看法后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行状况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部依据审计资料审批有关票据后由分公司财务科依据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理依据付款审批权限的规定确定或报总经理批准签署付款看法，分公司财务科依据本看法支付相应款项。
3、材料款支付程序
材料款的支付依据材料选购合同规定由材料选购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料选购员交运用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署看法后报分公司经理批准后支付。
4、对于不依据上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。
5、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。
6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使惩处权。
第三节固定资产管理制度
第一条目的
为加强固定资产的保管及运用管理，制定本制度。
其次条范围
本制度所称固定资产，是指企业运用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它和生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且运用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和运用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由运用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由运用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产状况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、运用部门分掣孽存，本项接受计算机处理报表。资产运用管理部门应在每月末将增减、调动状况报资产管理科。
第五条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏缘由，由总经理审核并签署看法，依据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期
末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。
第六条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应依据取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可运用状态前所必要的支出；。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第七条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
第四节现金管理制度
第一条公司在下列范围内可以运用现金：
1、职工工资、津贴、奖金；
2、个人劳务酬劳；
3、出差人员必需携带的差旅费、备用金；
4、1000元以下零星支出；
5、子公司(分公司)经理审批的其它开支；
6、各种业务款待费；
7、购买农副产品。
其次条公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必需实行转帐决算方式，不得运用现金。
第三条分公司库存现金依据国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。
第四条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付，特殊状况确需坐支的．必需事先报总经理和开户银行批准。
第五条公司员工因工作须要借用现金的，必需填写备用金领用单或借款单，公司人员由总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准，其他子公司人员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，全部审批人员必需建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。
第六条符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长托付人签字后由现金会计支付现金。
第七条工资由财务人员依据各部门供应的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理睬计核算手续。
第八条现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入和支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。
第九条财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发觉帐实不符的不论何种状况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。
第五节票据审批管理制度
一、基本原则
第一条对公司经济往来的票据分两种方法进行审批，即原则上接受董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司接受支配审批法。
其次条审批要求：一、审批人员必需实事求是地依据公司各种管理制度进行审批；二、必需依据双方合同的约定办事；三、必需依据有关财务规定进行审批；四、必需查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊状况或各种干扰时，应刚好向董事长或总经理汇报，以便实行措施刚好解决；六、对分包工程款必需在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必需依据指导价审批；八、其它材料必需附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。
上述第六、七、八款手续必需符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人依据资金管理制度其次十一一二十三条规定惩处。
第三条在审批发票时，必需做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发觉不在报支范围内的发票，当场撕毁。
第四条凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必需张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，协作好审计部做好前期准备工作。
第五条在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。
第六条不管任何人报销发票，发票上都必需具备对方开好的日期，如发觉没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，全部手续必需完备，如发觉搞形式主义补办手续的，不予报销并进行惩处，情节较轻的罚款500元／次，严峻的罚款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屡教不改的开除。
第七条差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必需张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必需连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必需和实际相符(如海门到青岛只能用一种车票)。如发觉无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。
第八条原则上各类发票都由干脆主管人签字、监督，不属干脆主管的不得无原则的签字和表态，发觉
后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任，严峻的在《中南之窗》上曝光。
第九条各部门主管确定要细致负责，实事求是，把好签字关，通过审批发觉误差的，一切损失由签字人全额担当，并加倍罚款。
第十条凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人全部，超支不予报销。
二、支配审批试行方法
第十一条本试行方法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出支配部分由审批人负责。
第十二条大额费用每月编制支配，支配偏差限制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按支配发放。
第十三条平常管理费开支(如差旅费、业务款待费等)每半月申报支配，支配偏差限制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按支配发放，个人备用金依据制度规定，在支配内领用。
第十四条公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发觉弄虚作假或不依据公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，其次次罚5000元，第三次取消审批权，情节严峻的开除或追究法律责任。
三、差旅费报销规定
第十五条市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。
第十六条市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。
第十七条管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊缘由其次天上午必需投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。
第十八条路费单程报销标准：
海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门一北京200元；海门一大连260元；济南一大连180；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一大连230元；青岛一济南60元；青岛一北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元(上海原则上以火车为主)；济南一北京70元；北京一南京150元；济南一南京130元；青岛一南京130元；海门一南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂50元；北京一烟台160兀。
工地和工地之间调遣以公共车为主。
第十九条紧急公务必需搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明
缘由报公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。
其次十条搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发觉按票据额的两倍罚款。
其次十一条出差伙食补助不论职务凹凸，来回途中统一每天补贴20元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；在没有公司分支机构的地方出差，出差期间每天补贴20元。
其次十二条子、分公司之间出差一律住公司款待所，不报支住宿费，特殊状况须分公司办公室出具证明。须要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海一般管理人员在每天70元以内，项目经理、科室负责人在120元以内；大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内，项目经理、科室负责人在110元以内；其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、科室负责人在100元以内；一个人出差的在上述住宿费标准上增加30％。
其次十三条子、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人生活费。
其次十四条出差结束后，必需刚好到考勤处办理注销手续。
其次十五条婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报，报销时婚假必需附结婚证书，丧假必需附死亡证书。
四、款待费和业务费审批规定
其次十六条 500元以上的餐费报销必需附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必需盖好和饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。
其次十七条为保证对公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性，款待费报销时必需另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明全部陪伴人员。
其次十八条成本核算登记员必需把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义款待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时赐予双倍惩处。
其次十九条项目款待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次运用必需报分公司经理批准。
第三十条管理人员款待费不得超过公司规定的年度和每次运用的限额，特殊状况须请示分公司经理同意。
分公司经理款待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避开发生不必要的重复支出。
第三十一条不允许将超额发票分开报销，一经发觉，当场撕毁，并予以双倍惩处。
第三十二条逢年过节探望的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。
第三十三条在公司内部食堂款待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的标准，其余一般人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。平安员、质量员陪伴甲方对口人员尽量在食堂用餐。
第三十四条凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，依据3元／次记人个人帐上。
五、办公费审批规定
第三十五条添置计算机、复印机、传真机等办公用品必需先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所须要的书籍，应由各科室负责人向公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必需经同级办公室主任签字。
第三十六条小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一选购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理选购和发放事务。
第三十七条一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必需添置的，一般人员办公桌不得超过每张200元，并事先征得审计部同意。
第三十八条项目办公室办公家具标准：
1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用5000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；
2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；
3、主体项目必需安装固定电话。
第三十九条对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。
六、材料票据审批规定
第四十条一次性购买万元以上设备及电动工具，必需有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时依据招标程序办理。
第四十一条合同内属我方选购的材料，如不争取而归甲方选购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚2000元；对我方选购的材料，借口甲方选购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种状况由监事会主席和票据审计负责人惩处。如连续出现三次，对责任人赐予开除处理。
第四十二条通过正规招投标程序而选购的材料价格，如经材料监督员询价发觉价格偏高的，责任人赔偿50％；如发觉弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。
第四十三条全部甲供材料转帐单必需凭公司领货凭证上的实 I乐数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只供应转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行惩处。
七、分包队伍票据审批规定
第四十四条对分包队伍票据的审批：(1)确定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不担当进度、质量、平安和付款责任，协作费按规定收取；(2)必需查清当地的预算价和我方的实际工程量；(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。
八、拖延发票报销的惩处
第四十五条低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚选购员100元。
第四十六条招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必需将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必需办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。
第四十七条所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必需结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；超过两个月，罚所领备用金金额的15％；超过三个月，罚所领备用金金额的20％。
第六节会计档案管理制度
第一条会计应当以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。
其次条会计报表做到内容完整、数字真实、计算精确，不得漏报或随意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一样，会计报表中本期和上期的有关数字应当相互连接。
第三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应当归档。
第四条会计凭证按月、依据编号依次每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由子、分公司财务科长保管，一年后交公司档案室，归档前应加以装订。
第五条会计报表应依据季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制书目。
第六条对上述五条中出现一处遗漏或错误，赐予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责惩处。
第七条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人和干脆责任人轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严峻后果者开除。
第七节备用金及借款管理制度
一、备用金管理规定
第一条土建公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由办公室主任批准(重大款项办公室主任应通过电话请示总经理)；土建分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它子公司的资金一律由子公司总经理审批。
除上述人员外，其他人员一律不准批准运用任何资金。
其次条有关人员的备用金额度规定如下：
总经理2万元；副总经理1．5万元；分公司经理1万元；分公司生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其他科室负责人3千元。
副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。
第三条特殊状况因公务确需的，由其干脆主管签字后依据第一条规定办理。
第四条现金会计不依据规定办理的每次罚款200元。
二、借款管理规定
第五条工人结婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由项目医生和项目经理证明，费用由公司代缴，最终按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000元，其余状况一律不得借款。本条规定由项目经理认可后，分公司经理批准。
第六条项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而须要借款的，可借款10000元，坚决不允许透支借款，如生病可借款500元，须要住院的，费用由公司支付，最终按有关规定归户。本条由总经理批准。
第七条项目经理以上管理人员，生病可借款lOOO元，住院费用由公司支付并按规定归户，盖房和结婚的可借款2万元。本条由总经理批准。
第八条除以上状况外，不允许借款。特殊状况需借款的，200元以内的由项目经理把关，500元以内由分公司经理把关，1000元以内由子公司经理把关，1000元以上由公司总经理批准。
第九条如发觉接受弄虚作假手段借款的，按借款总额的20％罚款。
第十条如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5万元者视为挪用公款，公司将追究其责任，情节严峻者，诉诸法律。
第十一条现金会计及审批人对重复借款把关不严的，超出规定部分对审批人和现金会计按10％罚款。第八节会计核算及财务管理规定
一、核算体制
第一条公司实行公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必需核算到个人。其中公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；子公司实行独立核算，担当有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。
其次条公司设立财务管理部，土建公司、房地产公司设财务部，其它子公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算／定额员兼任)。公司、子、分公司均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。
第三条公司和子公司为母子公司关系，子公司受公司领导，公司财务管理部对子公司财务部(科)行使领导、指导职能；土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。
第四条公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必需对公司负责，各级会计人员的工作业绩由公司财务管理部实施考核，并依据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有运用权。
第五条公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调和各地财政、税务、银行的关系，各单位凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必需事前向公司财务管理郡请示、汇报，未经公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各单位办理后报公司财务管理部备案)。
第六条公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易的决算原则和方法，必需事前报告公司董事长审批。
第七条公司财务管理部负责对公司的资产进行管理，编制公司的合并会计报表；各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算，照实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交土建子公司财务科，土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。
第八条土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的精确、一样。
第九条分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格和市场价的差额由调出方担当。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。
第十条子、分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价和市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。
第十一条机械设备加工公司向机具管理中心供应模板等开具材料调拨单；土建公司财务部按月向各单位支配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。
第十二条年度末，土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；贷记：内部往来一公司财务科；如为亏损，做相反的会计分录。
二、会计核算
第十三条会计核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。
第十四条公司目前实行《施工企业会计制度》，待条件成熟后实行《企业会计制度》。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行《企业会计制度》。
第十五条各级财务机构都必需刚好记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。
第十六条原始凭证必需符合国家和公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。
第十七条现金、银行存款日记帐接受现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月和总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；现金会计按月编制银行存款余额调整表，并由财务主管签字。
第十八条对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求刚好报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。
第十九条为保证发票能刚好得到审批，当事人应依据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由干脆主管人签字，交票据员检查登记；公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必需同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正值理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行惩处。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。
其次十条土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提[计税工资标准为800元／人)，刚好记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科依据工资决算单决算员工工资，并依据分公司、项目部人员工时运用状况将决算的工资支配给各分公司、项目部，各分公司、项目部依据实际决算的工资调整预提数。
其次十一条依据预提的应付工资按月计提工资附加费，计提标准：福利费14％，工会经费2％，职工教化经费1．5％。
预提的福利费列入“应付福利费”科目，预提的工会经费、职工教化经费分别列入“其它应付款一工会经费”、“其它应付款一职工教化经费”科目。
农历年末依据公司财务管理部支配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。
其次十二条各级财务机构的材料会计负责材料的选购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料支配流程和材料选购流程依据公司有关制度执行。
对外购材料，假如收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末依据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。
其次十三条每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的缘由，提出处理看法，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要刚好进行帐务处理。
其次十四条固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预料运用年限如下：
一类：房屋、建筑物 30年
二类：试验设备及仪器 6年
三类：施工机械 8年
四类：运输设备 10年
五类：生产设备 10年
六类：通讯设备 5年
提取折旧时，预留净残值3％，接受直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外，均由各运用单位担当。
固定资产帐目由公司资产管理科编报，固定资产管理信息实行计算机管理，依据固定资产类别、运用单位分别进行管理。
其次十五条固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部帮助协作资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。
其次十六条固定资产选购依据公司规定的权限和程序进行选购，发票及购进单经审计部审批后，由公司资产管理科组织建立固定资产，同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先依据购进单组建固定资产，同时贷记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审计部审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票和原列帐数不一样，应调整已提折旧金额。
其次十七条项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。
其次十八条公司在建固定资产项目(如办公楼、学校等)一律通过“专项工程支出”科目核算。如属捐赠项目(如学校、幼儿园等)，待工程竣工后转入“营业外支出”科目，自用项目组建固定资产。
其次十九条在建固定资产领用项目上的甲供料，一律开材料调拨单按市场价转公司总部财务科，预算价和市场价的差额由项目部担当；如属领用的是项目上的外购料，项目部按成本价调公司总部财务科，总部财务科列入“专项工程支出”科目。甲供料差价不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。
第三十条年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调整未完工程成本调整利润，一经查出，将严格依据公司管理制度进行惩处。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员依据权责发生制的要求进行。盘点时可接受“约当产量法”或其它有效方法进行。
第三十一条分公司2000元以下的生产工具由各分公司自行选购，一次性摊销到有关项目部的成本。
第三十二条对应收帐款加大收款力度，落实责任人，签订责任状，分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目，I兜止和订正差错，并办理签认手续，参和收款工作。
第三十三条公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。
三、成本核算
第三十四条分公司财务部门要依据审计部门审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的精确性。
第三十五条成本、费用和收入要成配比，要精确划分已完工程和未完工程的成本，不得利用调整未完工程成原来调整利润。
第三十六条确认收人要遵循谨慎性原则，对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。
第三十七条分公司、项目部要依据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能刚好进帐，提高成本、费用核算的精确性。
第三十八条目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，为便于成本核算科的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要和考核项目一样，成本项目设置如下：
1、人工费；
2、材料费；
3、机械费；
4、其它干脆费(下设料具费、f临设费、其它)；
5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。
手记帐上的工程成本帐的项目不变。
第三十九条会计科和成本核算科要加强沟通，成本核算科要深化分公司，每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料，找出形成差额的缘由，提出调整处理的看法。
第四十条为加强项目部的成本自控实力和协作成本核算科的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行支配、组织、协调、监控，发觉异样状况刚好向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下：
预算员：按月下达项目部的制造成本，分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科；组织材料员工工时统计员、机械管理员刚好完成自身的成本核算和限制工作，发觉异样状况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)刚好进行协调并刚好向项目部经理和分公司财务机构汇报。
材料员：依据项目部的制造成本，按月编制材料选购、耗用支配，限制材料的耗用，对多余材料要在材料报表中照实反映，以便公司统一调配，防止材料积压，每月25日完成当月材料报表的编制工作。
工时统计员：依据项目部的制造成本，按月编制工人用工支配，通过生产管理部组织工人的调配，防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度，限制用工总量，防止工时超耗，每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。
机械管理员：依据项目部的制造成本，按月编制机械运用支配，通过机械管理中心进行机械设备的调配，防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度，督促司机或操作人员做好机械设备的保养修理工作，每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。
第四十一条各分公司之间要每月核对一次内部往来款，防止少计、漏计成本、费用。
第四十二条为加强对项目部成本的监控力度，分公司经营科应帮助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部门和实际成本进行比较，分析差异缘由，实行措施限制成本支出。
第四十三条各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，随意抬高或压低产值，预算核算的资料精确率不得低于98％。
第四十四条甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必需单独列示，并加以说明。
第四十五条分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方供应的材料作为甲供材料列入其中。
第四十六条为确保考核和核算的精确性，项目部必需按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必需和财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一样。项目部经理亲自落实，分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必需抽查、监督，对确因工程状况出现的不一样，必需作出书面说明。
第四十七条建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准
按公司颁发的标准实施。
第四十八条人员工时统计按下发的报表统一填写，内容正确、时间刚好、项目分列清楚，并每月和分公司工时统计部门核对清楚，找出差异缘由；不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。
第四十九条平均人员数按大、小年分别对待，大年按330出勤天／人计算，小年按315出勤天／人计算。
第五十条成本核算和会计核算的各种资料必需由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。
第五十一条为保证资料的精确性，成本核算和会计核算必需分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。
第五十二条成本核算和会计核算人员必需保证资料的真实性和精确性，如发觉资料不精确或弄虚作假，骗取考核嘉奖，依据情节轻重发觉一次赐予500—5000元罚款。
第五十三条会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制，分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。
四、财务管理
第五十四条资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。
第五十五条公司人员备用金按定额备用金管理，即一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额
执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。
第五十六条员工借款必需由现金会计每月进行登记记录，并在次月lO日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行惩处。
第五十七条为加强对子、分公司资金的监控力度，实行资金周报制度。子、分公司必需照实填报，并在周日将当周资金收支状况及下周的重要收支预料状况报到公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查，发觉弄虚作假的，每次罚子(分)公司经理、财务负责人、现金会计各500元。
第五十八条安装和土建的资金按甲方对土建和安装分别审定的进度款拆分，没有对土建和安装分别审定的依据二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应刚好将应拆分给安装的资金拨付到位。
第五十九条分包单位开发票的问题要依据具体状况进行处理：假如分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍，可供应完税证明复印件)，由分包队伍供应发票给我方；假如分包合同含税金，则分包队伍必需供应相关发票给我方。
第六十条子公司需对外投资的，必需经公司董事会探讨确定。未经董事会探讨确定擅自对外投资的，将对批准人和财务负责人进行惩处。各分公司均不得对外进行投资。
第九节财务盘点制度
第一条目的
为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。
其次条盘点范围
存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；
财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；
财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。
第三条盘点方式
1、固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；
2、突击盘点：监事会和审计部不定期进行盘点，对突击盘点中查出的帐实不符事项，轻者对责任人罚款2000元以上，严峻的罚款2．3万元。
第四条盘点工作留意事项
1、财务管理部在盘点前拟定工作支配，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时辰表；
2、盘点原则上接受全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经董事长批准方可变更方式；
3、盘点应尽可能接受精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；
4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，一式两份，一份交资产管理部门，一份由财务部门保存以核对盈亏数量。
第五条盘点报告
财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”，送资产主管部门说明盈亏缘由及对策后，送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份，一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门，一份财务管理部留存。
盘点盈亏金额平常列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。
第六条赔偿处理
材、物、料管理人员及保管人员有下列状况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款：
1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；
2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；
3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。
第十节财务管理奖罚条例
第一条严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者赐予1000元罚款，严峻者开除。
其次条每月30日对本月发生的经济业务刚好结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次罚款100元。
第三条对公司规定的上交资金统计表、收款收据运用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报公司财务管理部，迟一天罚150元。
第四条要同建设方、总包方和协作单位定期结清全部材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽搁要款，每次罚款300元以上。
第五条管理人员的帐号必需经人力资源部经理签字，统计人员随意添加一个帐号罚300元。
第六条子、分公司财务人员增开银行帐户，必需书面申请，向公司财务管理部报批，擅自增开罚款1000～2000元。
第七条未经公司财务管理部批准，擅自以个人名义存储套取现金的，罚款1000元。
第八条工时统计人员对职工出勤、工时、奖分、级别分登记不细致、公布不刚好，经查实第一次罚100元，其次次罚500元，第三次开除。对于工长弄虚作假的状况，如是先签字后填工时罚款200／人次；先用铅笔填写后修改的罚款500元／人次；扣发调走工人的工时，罚款1000元／人次，严峻者开除；挪用工时给他人的(不包括制度规定调控部分)每人次罚款300元。
第九条发觉签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。
第十条登记帐簿的文字要求数字精确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发觉一次罚50元。
第十一条运用虚假发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部报纸上曝光。
本制度第六条、第九条规定的情形，由检查组负责惩处；其余状况由公司财务管理部负责惩处。
第十一节内部审计制度
第一条企业内部审计是依据公司管理制度，对各种票据、售房价格、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行状况的审计，及各职能部门履行职责状况的审查、评价。公司内部审计组织有：财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。
其次条内部审计人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守隐私。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发觉一次罚2000元，其次次罚10000元，第三次开除。
第三条内部审计人员必需具有确定的财务专业学问、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和驾驭国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素养和道德品质。
第四条审计人员必需不断更新学问，驾驭新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。
第五条内部审计人员必需遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必需选择和审计事项有关的依据，即选择和审计事项期限相一样的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自变更审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。
第六条审计人员必需依据审计目的，实行确定的程序和方法，取得有效证据，以推断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违反，处以500—1000元罚款。
第七条审计人员必需细致审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
第八条对审计涉及的有关事项必需进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。
第九条对严峻违反财经法规或严峻奢侈的行为，刚好予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、公司董事长负责惩处。
第十条审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料者，应刚好向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000—5000元。
第十一条对严峻违反财经纪律和法规并造成严峻损失的干脆责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。
第十二条对审计报告、审计处理看法、审计附件(和审计有关的各种证据)必需刚好收集、整理、归档、保管。
第十三条票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必需刚好总结，必要时在公司董事会上要进行汇报。
本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使惩处权。
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施工企业财务管理制度
施工企业财务管理制度 施工企业财务管理制度篇1 第一章总论 第一条为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。 第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。 第三条本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。 第二章货币资金管理 第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。 第五条备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。 第六条备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。 第七条备用金使用范围包括但不限于以下内容： 1、临时用工劳务报酬支出 2、临时急需物资及小规模用料采购支出 3、施工及办公等低值易耗品采购支出 4、机械设备低值零配件采购及修理支出
5、项目部人员差旅费用支出 6、施工用水电支出 7、项目部招待费支出 8、项目部食堂采购支出 9、经公司批准的其他项目支出 第八条项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。 第九条项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。 第十条项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。 第十一条项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容： 1、出票日期 2、出票金额和用途 3、使用部门 4、经手人签字 第十二条作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。
建筑单位财务管理制度
建筑单位财务管理制度 建筑单位财务管理制度 在充满活力，日益开放的今天，很多场合都离不了制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编整理的建筑单位财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。 建筑单位财务管理制度1 为了规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定，结合本单位实际情况，制定本制度。 一、设置财务科，负责本单位财务管理工作。财务科职能为： 1、认真贯彻执行国家及省市各项财审法律、法规、制度。 2、建立健全财务管理及内部控制制度，负责单位财务监督和管理。 3、编制财务预算，加强核算管理，准确反映、分析财务预算的执行情况。 4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节约，合理使用资金。 5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。 二、财务工作的原则与要求 1、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。 2、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 4、财务人员应按月及时根据账簿记录、编制财务报表，上报单位主要负责人，并报送相关部门。 5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、账表相互符合，并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。 6、财务工作建立内部牵制制度，帐钱分离，出纳会计不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
7、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由财务科负责人监交。 三、现金管理制度 1、严格按现金支出范围使用现金。本单位采用定额备用金制度，用于日常零星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用5000至10000元的备用金。 2、单位职工因工作原因需要借款的，应填写《现金借款单》，经科室负责人证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。 四、费用支出制度 1、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途，经办人、证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。 2、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否则不予报销。 五、工程支出制度 1、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比列支付工程进度款。 2、首次支付工程进度款的工程需向财务科提供工程合同原件，竣工结算的工程最后一次支付工程进度款时需向财务科提供工程审计报告原件。 六、固定资产管理制度 1、单价1000元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。 2、固定资产按实际成本入账，不提折旧。 3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产明细账。 4、固定资产采购完毕后，采买人需将完整发票连同采购单交财务科入账。 5、财务科应定期会同办公室进行资产清查盘点工作，年终必须进
项目工程财务管理制度5篇
项目工程财务管理制度5篇 项目工程财务管理制度（篇1） 第一章总则 第一条为了加强对公司财务的领导，理顺公司本部与工程项目部的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，根据公司建立“大财务”的基本思路，特制定工程项目财务管理暂行规定。 第二条本办法适用于公司本部及各工程项目部。 第二章机构与职责 第三条财务机构设置： (一)公司设财务部，负责全公司财务工作管控; (二)各工程项目部设相应财务机构，负责所在项目财务工作; (三)各工程项目部财务机构人员由公司统一委派，并接受所在项目部行政领导和公司财务部业务指导、监督、检查。 第四条公司财务部管理职责： (一)负责拟定会计核算和财务管理制度和流程，健全公司财务控制体系; (二)负责公司本部会计核算和财务报表编制工作; (三)负责公司资金调度和管理，根据需要对项目部资金进行调度; (四)负责拟定、审核项目融资方案和相关文件，并组织实施; (五)负责公司金融风险，建立财务风险管理和风险预警机制，控制公司财务风险;
(六)负责拟定公司资产管理和处置办法并参与实施，审核项目部资产处置方案; (七)负责公司税收筹划和处理工作，协助项目部处理相关税务事宜; (八)负责财务分析，为决策提供支持; (九)负责外派项目会计的管理，指导下属项目部的财务工作。 第五条公司各工程项目部财务机构管理职责： (一)执行公司会计核算和财务管理制度和流程; (二)负责本项目部的财务会计工作，保证完成各项会计核算和财务管理工作; (三)根据本项目部生产经营情况，正确设立会计账薄、审核各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、帐簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备; (四)配合审计单位做好每个基建项目的审计工作，及时提供各种数据及资料; (五)做好经济合同的财务管理，定期与供应单位，分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支货款、工程分包款、人工费、工程预付款、工程进度款; (六)进行财产物资管理，做好财产保全工作; (七)负责营业税及相关税费的纳税申报和缴纳; (八)及时处理财务工作相关事宜。 第三章资金与计划
建筑工程公司财务管理制度
建筑工程公司财务管理制度 建筑工程公司财务管理制度篇1 1、严格遵守国家的财务法规，财政纪律，方针政策和企业管理制度。 2、遵守公司财务制度，严守财务机密，不得随意泄密，泄密者给予1000元罚款，严重者开除。 3、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐，做到帐证、帐表、账物、帐款相符。 4、总帐会计必须每月一次同建设方、总包方和协作单位结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不要影响要款，如耽误要款，每次罚300元。注意保管好原始帐本。 5、辅助会计要月月对清职工往来帐，防止串户，如出现漏帐，其全数金额由辅助会计自己赔偿。 6、公司只设一本总帐，项目部不再设立分帐，所有票据均有总经理一支笔审批报支，其余任何人签字仅作证明，证明人不能在审批栏签字。职工借款由各项目部经理审批签字，500元以上借款征得总经理同意。 7、财务会计要重点抓好要款，随时掌握正确的经济收入情况，材料费支出、应收工程款数据，及时的按合同规定回收工程款，确保公司正常运转。 8、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱，资金金额控制在一定范围内，不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在200元内，管理人员控制在500元内，一年中不得超过三次，特殊情况由总经理批准。如借款超支造成集体损失，由审批人赔偿。
9、对于所有分包工程款只能先付70%，其余部分要由总经理同意后才能付款。如果未按规定擅自付出分包工程款，造成损失由付款人和准付人赔偿20%。 10、材料会计要认真严格把好材料进出、材料积存和材料消耗关。因资金紧缺，对材料已验收入库但货款未付的，应根据收料单、合同或协议，分单位、分类别每月30日报财务科。如果材料进出帐不符，每次罚款200元;材料积存不报而继续采购的，发现一次罚200元，并追究责任。 11、材料会计每月汇总干部职工出勤、奖分，包括职工工伤出勤并张榜公布。 12、财务上对于交来的各种内部罚款，有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款，都得一笔不漏地扣除归户，如发现遗漏由记帐人赔偿。 13、成本考核会计，每月必须及时做好低成本考核，数据要正确，数据不正确罚100元,不按要求弄虚作假者罚款200元。 14、工地废钢筋收入及其他收入，一律交公司财务入帐。各项目部不准以任何借口用转帐支票套取现金，一经发现罚责任人1000元并追究相应法律责任。 15、财务上要对有关人员的备用金及时提供，保证各项工作的正常进行，但是领用者应该及时结帐，如果发现三个月不结帐，罚领款数额的10%。 16、从元月以后各项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临设用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。 17、干部职工领药品，一律记帐到户，医药费包使用，每天按0.5元计算。工伤人员去医院治疗，除住院外，医院配药的处方一律带回工地并由公司医生给予配药。 18、材料付款由项目经理、技术、质量、材料、预算、仓库分别签字。分包工程付款由项目经理、施工员、质量、安全、预算、公司经理签字，违反制度未签字付款的，罚责任人1000元并追究相应法律责任。
工程项目财务管理制度8篇
工程项目财务管理制度8篇 工程项目财务管理制度1 1、项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算; 2、与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评; 3、支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管; 4、项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续; 5、在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全; 6、未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事人的责任; 7、严禁签发远期支票、空头支票; 工程项目财务管理制度2 第一章纳入基本账户统一管理: 第1条、工程结算收入由公司统一开票，流转税、所得税等税费由公司统一交纳。平时项目部所需费用先垫支或在工程款中借支，在第二次领款时，按《成本管理条例》要求，由项目部将成本发票交财务部审核、经总经理或分管财务的领导审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。
第2条、对应交纳的税费，工程结算款到账一次，及时结算。流转税及附加按成都地区的应收标准，以到账金额的3、56%计算，所得税按省地税局、川地税发()043号通知和新的《企业所得税法》的规定比例2%预留。利润分成及管理费一次性或按到账金额交纳。项目部在第二次结算款时，若不能及时交足前次的成本发票，原则上不得支付款工程款(税务部门规定:按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5‰向税务局交滞纳金)。 第3条、项目部报账、预借工程款必须有经办人、项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委托及总经理或分管财务的审签后方能报账或支付。 第4条、工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付最后一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。 第5条、公司开异地税收管理证明，工程款转入公司账户的工程，按以上有关条款办理。 第二章项目部建账，公司兼管 (一)项目部单独核算，公司统一做账，财会人员费用由项目部承担。 公司开异地纳税证明，在项目所在地开立临时账户，各办事处需向公司申请，经公司财务总兼审核，领导审批同意方可开立项目临时账户，开户资料原件由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支付器，或派专人监管。 第6条、设立银行临时账户的项目部，其银行预留印鉴由项目部财务公章和公司财务人员印章组成，工程结算收入先转入总公司账户，然后全部转入临时账户内，由公司财务部监管。 第7条、收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，根据《企业所得税法》所得税按税务部门要求代收，由公司统一交纳。
工地财务管理制度
工地财务管理制度 工地财务管理制度（通用15篇） 在学习、工作、生活中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编帮大家整理的工地财务管理制度（通用15篇），希望能够帮助到大家。 工地财务管理制度篇1 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭
证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。 （4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后，由财务办理。 4、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。 6、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。
建筑施工企业财务管理制度
建筑工程总公司 财务管理制度 第一节财务工作准则 一、总则 第一条为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 其次条本制度适用于公司及所属各单位的财务管理。 第三条本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。 二、会计人员的行政隶属关系 第四条子、分公司财务人员均直属公司财务部管理，向公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行运用管理。 三、基本工作要求 第五条本公司会计年度土建自3月1日起至次年2月28日止(会计年度自1月1日起至12月31日止)；其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确定，如土建的会计年度第一季度为每年的3月1日至5月31日，依此类推。 第六条财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 第七条财务人员应当依据国家统一的会计法规和制度，结合公司实际状况开展工作，保证所供应的会计信息合法、真实、精确、刚好、完整。 第八条会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必需由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。 第九条财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。 第十条财务人员岗位调动或离职，必需将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必需在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。 其次节资金管理制度 一、总则 第一条为加强公司的资金管理，提高资金运用效率，降低资金运用成本，解放沉淀资金，设立公司资金管理中心。 其次条公司资金管理中心是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，干脆由公司财务总监领导。 第三条公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由公司资金管理中心办理，除土建和房地产子公司外，其他子、分公司和公司其它管理部门均无权办理上述业务。 第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。 第六条公司资金管理中心对外筹集资金应依据公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必需专款专用，不得挪作他用。 第七条融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心确定，500至1500万元由公司董事长审批，1500万元以上公司董事会探讨确定。 三、资金管理 第八条公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。 第九条各子公司和土建、房地产分公司可依据须要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各单位开设帐户必需由公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。 第十条为削减沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。 第十一条各单位、项目收取的全部款项必需存入资金管理中心帐户，运用的资金由资金管理中心按支配调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向公司资金管理中心报告，按公司资金管理中心的看法办理。 第十二条各单位应于每月25日前将下月所需资金书面报告报公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金支配应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款必需无条件确保。 第十三条各单位应严格依据审批后的资金支配运用资金，不得挪作他用；如发觉有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。 第十四条各单位审批后的资金支配中的支出项目因各种缘由未能付出的，应向公司资金管理中心报告，公司资金管理中心在下月支配中调整；各分公司可在须要付出时列入资金运用支配。 第十五条各单位应于每月5日前将上月资金运用状况和本月资金收款支配同时报公司资金管理中心，
建筑行业财务管理制度(精选5篇)
建筑行业财务管理制度（精选5篇） 建筑行业财务管理制度范文第1篇 （一）建筑施工企业财务管理人员素养较差，财务管理意识孱弱 由于受传统财务管理体制的影响，建筑施工企业财务管理人员的管理理念不能满足新的市场经济体制，也没有对新的市场经济体制下的财务管理制度引起重视；由于财务管理人员素养较低，对新的管理模式的学习缺乏学习热诚和乐观性，从而不能充分了解新的财务管理制度，导致工作中时常显现错误；财务管理人员没有充分重视财务管理工作，财务管理意识孱弱，没有心识到财务管理工作是建筑施工企业的核心内容，甚至财务管理人员没有分清楚财务和会计的工作性质，而且大多数财务人员对会计电算化基础知识掌握不牢，导致不能娴熟运用会计电算化知识，对会计中的数据不能有效的分析和统计，不能供应有效的信息，财务管理人员的素养对财务管理水平具有紧要影响。 （二）未建立完满的财务管理制度、监督管理制度 建立完满的财务管理制度、监督管理体制，不但可以提高财务管理水平，也可以提高建筑施工企业的经济效益。但是，受财务管理人员素养，管理意识孱弱的影响，而且未建立完满的财务管理制度，导致在财务管理过程中，违反有法可依、有规可守、有章可循
的规章管理制度。现阶段大多数建筑施工企业都建立了本身公司的财务管理制度，但都是形式上制度的建立，并没有把财务管理制度落到实处。 （三）建筑施工企业没有认得到财务管理的紧要性 大多数建筑施工企业的领导没有认得到财务管理的紧要性，目前，大多数施工企业财务管理工作只是流于形式，却没有把财务管理工作落到实处。另外，大部分建筑施工企业重视加强建筑工程的承揽工作，建筑工程的施工进度或重视工程施工质量，却没有把财务管理作为施工企业的核心内容，使建筑施工企业陷入财务管理风险中。 （四）资金管理缺乏科学性，资金管理孱弱 由于建筑施工是一个工期长、系统多而杂的工程，在施工过程中，进行流动资金的转换，但施工企业在资金管理方面缺乏统一的管理制度，资金管理孱弱，未订立科学合理的资金使用计划，甚至建筑工程垫资、拖欠工程款的情况也越来越多，施工企业也未定时催收欠款，导致建筑施工企业面对经营风险，资金管理孱弱对建筑工程施工进度有肯定的影响。 二、建筑施工企业财务管理存在问题的原因分析 财务管理受计划经济体制的影响，导致建筑施工企业的管理人员及财务管理人员对财务管理工作认得不到位，而建筑施工企业的
施工企业项目部财务管理制度
施工企业项目部财务管理制度 (一)、费用报销制度 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 2、费用报销单填写及票据粘贴要求： 报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。 3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。 4、办公费报销由综合办（后勤部）负责统一采购报销。 5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经项目负责人批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经公司领导同意后方能开支。 6、费用报销审批基本流程： 7、其他说明： 凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全 的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝 报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情
况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。 (二)、材料、办公物资财务管理制度 1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，项目负责人审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。 2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。 3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。
建筑施工企业财务管理制度
建筑施工企业财务管理制度 -XĦU⅛ 建筑施工企业是工程建设行业中的重要组成部分，作为投资者和承包商之间的纽带，施工企业的财务管理显得尤为重要。合理的财务管理制度能够确保企业的健康发展，缓解财务风险，规范企业的经营行为,提升企业在行业中的竞争力。本文旨在为建筑施工企业提供一份完善的财务管理制度，以此规范企业财务行为及风险控制，确保企业长期稳定经营,最大程度地提升企业竞争力。 二、财务管理制度 一、财务目标 财务目标是企业财务管理的根本目标,它是指企业通过财务管理活动达到的预期效果，包括提高企业收益、控制成本、管理风险、提高企业市场占有率等，最终实现企业经济效益的最大化和稳定性。针对建筑施工企业财务目标可以总结为以下两点： 1.提高企业盈利水平，降低经营成本 建筑施工项目在施工过程中需要大量的人力、物力以及资金，因此需要建筑施工企业提高项目资痛I」用效率，降低项目成本，在保证项目质量和工期的基础上提高盈利水平。 2.规范经营行为，控制财务风险 建筑施工企业在经营管理过程中存在很大的财务风险，包括市场竞争风睑、人力管理风险、资金流动风险等。因此，企业需要有相应的风险控制措施，规范企业的经营行为，保证企业稳定经营。 二、财务管理机构和职责 1.财务管理机构 企业的财务管理机构是指为了实现企业财政收支的规范化和财务管理的科学化，在企业内部设立专门的管理机构。建筑施工企业的财务管理机构应包括总经理室、财务管理人员、风险管理人员等。 2.财务管理职责 建筑施工企业的财务管理职责包括： (1)准确记录企业的财务收支情况，及时清理账务，并对企业的现金流量状况进行定期分析。
(2)监督企业各项收支资金的使用情况，加强对重要支出的审批和控制，尽可能减少损失。 (3)为企业制定财务预算和财务计划，并定期评估和调整。 (4)加强对企业重要资产的保护和管理，尽可能降低风险，确保企业稳定经营。 (5)加强对外部合同和交易的审核和管理，保证合规性和合法性。 三、财务管理核心流程 1.财务预算管理 企业财务预算是企业的核心管理工具之一，它能够使企业根据预算计划的目标和方向来进行经营决策，实现财务收支状况的有效管理，确保企业在规定时间内完成财务目标。建筑施工企业应该明确各个项目的预算情况，制定建设项目预算管理规程，科学制定财务预算。 2.财务报表管理 建筑施工企业需要对企业的财务状况和财务活动进行科学的分析和评估，以便于管理层和股东对企业的财务状况进行了解和判断。因此,财务部门需要定期编制财务报表,包括资产负债表、现金流量表、损益表等。 3.财务审计管理 财务审计是保障企业财务合法性和准确性的重要措施之一，能够发现企业的财务问题，规范企业财务管理秩序，为企业提供公正的财务保障。建筑施工企业应该建立健全的财务审计机制，定期进行内部审计和外部审计，确保企业的财务状况得到有效监督和控制。 4.资金管理 资金管理是建筑施工企业顺利完成项目和持续经营的重要保证，通过科学的资金管理，可以优化资金使用效率，降｛氐经营成本，提高企业现金流量和盈利水平。企业应该建立健全的资金管理制度，包括资金预算、资金计划和资金监控等方面，确保企业的资金持续流动和安全。 四、财务管理的注意事项 1.加强风险管理 建筑施工企业在项目建设过程中需要面对很多风险，包括市场风险、人力管理风险、资金流动风险等。因此，在经营管理过程中，必须加强风险管理，采取科学的措施控制风险，保障企业健康经营。 2.确保企业财务合法和透明 企业在财务管理过程中，必须严格遵守相关法律法规，确保企业的财务合法性和透明度。
施工单位财务管理制度
施工单位财务管理制度 施工单位财务管理制度 施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。 一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能够取得正式发票的要索取正式发票）、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。 二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。 三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。 四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。 五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。 六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。 七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。 八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目
建筑财务管理制度
建筑财务管理制度 在快速变化和不断变革的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。我们该怎么拟定制度呢？下面是作者收集整理的建筑财务管理制度，希望对大家有所帮助。 建筑财务管理制度1 第一章总则 第一条根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》。 第二条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。 第三条公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。 第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。 第二章财务部门职责 第五条严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。 第六条根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。 第七条及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。 第八条及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和
施工企业财务管理制度
财务管理制度 (一)、费用报销制度 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)特殊情况除外。 2、费用报销单填写及票据粘贴要求： 报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经领导批准；有实物的报销单据须由验收人验收后在单据(发票)背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。 3、差旅费报销具体应事先报告请示领导，经批准后方可报销。 4、办公费报销由办公室负责统一采购报销。 5、业务招待费应事先报告请示领导，经批准后方可招待. 6、费用报销审批基本流程： 7、其他说明： 凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。 (二)、材料、办公物资财务管理制度 1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票特殊情况除外（成批采购必须附发货清单），材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，总经理审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时
未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。 2、单据/发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位"发票专用章”或"财务专用章”等有效章，所有单据/发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效单据/发票，材料采购人员有权要求单据/发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务；同时根据入、出库单登记材料明细账簿；并坚持每月与财务账簿核对一次，确保材料的入、出库真实、准确。 3、项目部采购或自有的办公物资、仪器设备由办公室归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由公司承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。 (三)、机械设备财务管理制度 机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手（驾驶员）、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备租用签认单》，并于每周将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。 (四)、人工费用财务管理制度 1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工必须提供有效**复印件，由办公室建立人事管理档案。
工程施工企业财务管理制度(精选11篇)
工程施工企业财务管理制度（精选11篇） 工程施工企业财务管理制度1 一、考核方式： 采用100分制，即中心各岗位人员每月满分为100分，凡对照考核内容需扣分者，均从中扣除。 二、考核内容： 考核从业务处理、出勤及服务等方面进行，具体为： 业务处理方面： 1、按时处理每笔业务，当月单位结帐、报表处理、凭证装订在次月7日前完成（每月1—5日为月终处理时间、原则上不办理报帐，支取工资业务除外），每一个单位或每推迟一天扣1分，最高扣分10分；考核记帐会计、出纳。 2、会计科目使用正确，凭证装订整洁，业务印章齐全。有一处不符合规定者，扣1分，最高扣10分；考核记帐会计。 3、原始凭证审核严格按有关制度要求办理，拒付会计凭证要有详细文字记录，并提出纠正措施。有一张不合规的原始凭证扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。 4、银行对帐单与存款帐按月核对，未做帐项做出记录，缺一笔扣1分，考核出纳会计。
5、涉及政府采购目录范围内的项目支出，必须具有政府必备手续。有一例不合规扣1分，最高扣分20分；考核主管会计。 6、严格结算纪律，对超过限额的款项结算要办理转帐（规定可以使用现金者除外），且付款去向与发票来源一致，有一例不合规扣1分，最高扣30分；考核出纳会计、记帐会计、主管会计。 7、单位备用金管理。对超额使用备用金单位应及时催促报帐，月底有超额使用备用金单位者，每月一个单位超额扣0.5分。对记帐会计实行考核。 8、大额款项（5万元）支付应有中心主任签字（主任请假时由分管局长签字），签字环节在主管会计审核之后，由主管会计转交主任签字，有一例不合规扣1分。考核主管会计。 9、所有原始凭证必须经主管会计审核后方可记帐、付款，有例违规者，取消记帐会计当月考核资格。 出勤及服务方面： 中心人员必须按时出勤，为单位提供优质文明服务。 1、正常上班时间迟到者，一次扣0.5分，请事假1天扣1分，当月事假超过5天者（含5天，下同），取消当月考核资格；请病假1天扣0.5分，当月请假超过10天者，取消当月考核资格。病、事假必须以书面形式请假并按规定
建筑公司财务管理制度5篇
建筑公司财务管理制度5篇 建筑公司财务管理制度1 各个建筑公司,财务管理是工作中重要的部分,做好财务管理工作,首先要有效的财务管理制度呢以下是某建筑公司财务管理制度的范本,可供参考。 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: 1、负责公司的财务管理工作,编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。 2、负责公司会计核算工作,遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本
核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。 5、配合公司内部审计。 根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。 第一章资金审批制度 1、总则 ⑴公司3000元以上的款项的支付,须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司,3000元以下可以由经理签字批准。 ⑵财务专用章,公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。 ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导
工程财务管理制度
工程财务管理制度 •相关推荐 工程财务管理制度（精选13篇） 在不断进步的社会中，很多情况下我们都会接触到制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。大家知道制度的格式吗？下面是小编整理的工程财务管理制度，欢迎阅读与收藏。 工程财务管理制度篇1 为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工程项目的顺利进行，现根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我公司的实际情况，特制定如下管理办法。 一、合理使用项目资金 1．认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制； 2．严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐； 3．严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用； 4．项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全； 5．严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整； 6．认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账； 7．发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续： ①收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权手续的； ②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的； ③工程施工或验收中发现有较大质量问题的；
④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的； ⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。 二、加强支票的管理 1．凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改； 2．基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批； 3．支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用； 4．如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。 三、规范工程款的支付程序 1．各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算； 2．工程款审批程序 （1）由施工单位提供工程形象进度； （2）根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请（加盖公章）及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章； （3）工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准； （4）财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续； （5）加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，经常核对、及时清理结账，特别是竣工项目与施工单位往来账款的清